軟件產(chǎn)品登記測(cè)試是指檢測(cè)機(jī)構(gòu)按照委托方提供的測(cè)試功能點(diǎn)，對(duì)其指定的軟件產(chǎn)品進(jìn)行功能性的檢測(cè)和驗(yàn)證，確保這些功能都得以實(shí)現(xiàn)并能正常運(yùn)行。由第三方專業(yè)測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)測(cè)試出具的《軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告》，可用于企業(yè)軟件產(chǎn)品政策類(lèi)申報(bào)。但需要注意的是，不是每個(gè)測(cè)試機(jī)構(gòu)都可以出具軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告，或者說(shuō)不是每一家出的都是有效力的，都是被專業(yè)業(yè)界和政府認(rèn)可的。
首先，擁有該類(lèi)資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)都是經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)主管部門(mén)批核并通告的，一般來(lái)說(shuō)是經(jīng)信委負(fù)責(zé)相關(guān)檢測(cè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)證。另外，能夠出具該類(lèi)資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)都是通過(guò)了中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可委員會(huì)對(duì)應(yīng)行業(yè)類(lèi)別的檢測(cè)認(rèn)證的，也就是簡(jiǎn)稱的CNAS資質(zhì)。
軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告的用途
01 軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2020年12月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）
l 軟件企業(yè)
符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
l 重點(diǎn)軟件企業(yè)
符合條件的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
注：符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本公告規(guī)定，可按本公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠，可按本公告規(guī)定計(jì)算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項(xiàng)目，2020年（含）起不再執(zhí)行原有政策。如若按照本公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。
l 軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的備案資料明細(xì)表:
企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；
主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明；
企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；
經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）以及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明；
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；
企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；
稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。
02 增值稅即征即退
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。
需要提交省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料、著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。由此可見(jiàn)，軟件產(chǎn)品登記測(cè)試成為了“申請(qǐng)退稅”的重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告是“申請(qǐng)退稅”的必要材料之一。
近日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2015〕11號(hào))。此次公布取消的25項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，其中包括“納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動(dòng)漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時(shí)，需提供省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料。”軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告不再提交等于不需要了嗎？《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時(shí)可委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢測(cè)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時(shí)糾正并依法處理?！?/p>
由此可見(jiàn)，該《決定》并不表示企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)即征即退時(shí)，可完全把軟件登記測(cè)試報(bào)告排除在所需準(zhǔn)備的材料之外。
軟件產(chǎn)品登記檢測(cè)報(bào)告仍然是即征即退申報(bào)成功的重要證明材料。
03 高新企業(yè)認(rèn)定
高新技術(shù)企業(yè)是在國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港.澳.臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。
高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審中，企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)中總分100分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占據(jù)了30分，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)是否通過(guò)認(rèn)定起到至關(guān)重要的作用。
l 按照2019年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的要求，轉(zhuǎn)化結(jié)果證明材料包含以下內(nèi)容：
（1）合同、發(fā)票、查新報(bào)告、客戶驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等材料；
（2）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書(shū)、生產(chǎn)批文（藥類(lèi)的）、銷(xiāo)售合同、訂單、銷(xiāo)售發(fā)票、檢測(cè)報(bào)告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；
（3）新設(shè)備：設(shè)備說(shuō)明書(shū)、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；
（4）新技術(shù)應(yīng)用：多個(gè)使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問(wèn)題等；
（5）樣品/樣機(jī)：檢測(cè)報(bào)告、毒理報(bào)告、用戶報(bào)告、說(shuō)明書(shū)等。
因此，作為成果轉(zhuǎn)化材料的軟件產(chǎn)品登記測(cè)試報(bào)告在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中占有不可缺的一部分。
04雙軟評(píng)估
“雙軟評(píng)估”是國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的一種，是指軟件企業(yè)的評(píng)估和軟件產(chǎn)品的評(píng)估。
2000年至2015年，根據(jù)國(guó)家鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定，原信息產(chǎn)業(yè)部組織實(shí)施“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記”工作（簡(jiǎn)稱“雙軟認(rèn)定”)，經(jīng)認(rèn)定和登記后，發(fā)放“軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)和軟件產(chǎn)品登記證書(shū)”。企業(yè)取得證書(shū)后，可到稅務(wù)部門(mén)登記，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2015年3月份，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國(guó)發(fā)[2015) 11號(hào)），其中明確取消“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記'之后，該項(xiàng)工作隨即終止。為更好地在全國(guó)范圍內(nèi)做好軟件行業(yè)自律工作，2017年中國(guó)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭全國(guó)各省級(jí)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)及代表性軟件企業(yè)、專業(yè)機(jī)構(gòu)，制定并發(fā)布了中國(guó)軟件行業(yè)協(xié)會(huì)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)《軟件企業(yè)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA002-2017）和《軟件產(chǎn)品評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA003-2017）。
l 軟件產(chǎn)品評(píng)估的好處
1、軟件產(chǎn)品經(jīng)過(guò)合法登記和備案，取得在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售的資格；
2、軟件產(chǎn)品按13%的法定稅率征收增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)；
3、有利于提升企業(yè)形象和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值；
4、可以憑此辦理后續(xù)軟件企業(yè)評(píng)估手續(xù)，取得軟件企業(yè)評(píng)估證書(shū)；
5、有助于企業(yè)承接工程項(xiàng)目，參加招投標(biāo)，促進(jìn)項(xiàng)目成交；
6、可以獲得投資者和消費(fèi)者信息，對(duì)企業(yè)融資和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)都有好處。